Atšķirība starp SOX un operatīvo auditu

SOX vs darbības audits

Reaģējot uz lielajiem finanšu skandāliem, kuros iesaistīti milzīgi uzņēmumi, valdība pieņēma 2002. gada Sarbanes-Oxley likumu. Tas tika darīts arī, reaģējot uz vienkāršo cilvēku un investoru bailēm. Šis akts ir pazīstams arī kā Publisko uzņēmumu grāmatvedības reformas un investoru aizsardzības likums. Šim aktam ir daudz līdzību ar operatīvo auditu, ko parasti veic milzīgos uzņēmumos un korporācijās kā instrumentu uzņēmuma efektivitātes un lietderības pārbaudei. Tomēr ir dažas būtiskas atšķirības, kuras parādīs šis raksts.

SOX

Sarbanes-Oxley Act jeb SOX, īsi sakot, kā to sauc uzņēmumu aprindās, ir stingrs likums, kas nosaka finanšu noteikumu standartus valsts uzņēmumu valdēs un valsts grāmatvedības firmās. Tas tika izveidots pēc finanšu skandāliem, kas satricināja ekonomiku un arī investoru uzticību nācijas drošības tirgiem visā valstī. Likums, kas neattiecas uz privātiem uzņēmumiem, nosaka atbildību uzņēmumu valdēm, un arī prasa, lai SEC pieņemtu lēmumus par finanšu pārkāpumiem saskaņā ar šo likumu. Šā akta rezultātā tika izveidota sabiedriskā aģentūra ar nosaukumu PCAOB, kas ir nepieciešama, lai pārraudzītu, regulētu, pārbaudītu, kā arī disciplinētu grāmatvedības uzņēmumus, kad tie veic valsts uzņēmumu revīziju. Ir gan atbalsts, gan pretestība SOX, pretiniekiem apgalvojot, ka SOX ir mazinājis ASV konkurences priekšrocības salīdzinājumā ar citu valstu finanšu pakalpojumu sniedzējiem, bet likuma atbalstītāji apgalvo, ka SOX ir no jauna uzstādījis vienkāršā cilvēka un investora uzticību finanšu tirgiem. un korporatīvo māju finanšu pārskati.

Darbības audits

Tas ir rīks, kas nodots ekspluatācijā, lai pārbaudītu uzņēmuma finanšu sistēmas un procedūras. Tas sniedz objektīvus atzinumus par uzņēmuma efektivitāti. To parasti veic sertificētu grāmatvedības firmu grāmatveži, un tas uzņēmumam dod priekšstatu par to, cik labi tā izmanto savus resursus. Operatīvais audits ir dziļāka uzņēmuma darbības pārbaude un pārbaude, nevis regulāras revīzijas, kuras veic paša uzņēmuma finanšu analītiķi. Šis ir rīks, kas atklāj neefektīvu resursu vai nelietderīgi izlietota kapitāla izmantošanu. Biznesa operāciju kavējumus izceļ arī operatīvais audits, kas palīdz uzņēmumam pārvarēt procesuālos kavējumus.

Atšķirība starp SOX un darbības auditu

Runājot par atšķirībām starp SOX un operatīvo auditu, ir skaidrs, ka, lai arī SOX ir likumā noteikts likumā, turpretim operatīvais audits nav obligāts. Kaut arī operatīvais audits nekoncentrējas uz iekšējo kontroli, SOX atklāj iekšējās kontroles nepilnības. 'SOX' ir izveidots, lai aizsargātu ieguldītāju intereses, un ir obligāts biržas sarakstā iekļautiem uzņēmumiem. No otras puses, operatīvais audits tiek veikts visiem uzņēmumiem neatkarīgi no tā, vai tie ir kotēti biržā vai nav. SOX mērķi ir skaidri definēti un tiek veikti ar skaidrām vadlīnijām. No otras puses, operatīvajam auditam var būt dažādi mērķi atkarībā no uzņēmuma vadības vēlmes.