Detalizēts un standarta atskaitījums

Lai izlemtu, vai detalizēt savus atskaitījumus vai izmantot standarta atskaitījumus, rīkojieties šādi: izrēķiniet, kādus detalizētus atskaitījumus varat veikt, un pievienojiet tos. Ja kopsumma pārsniedz jūsu iesnieguma statusa standarta atskaitījumu, tad detalizējiet atskaitījumus.

Amerikāņu nodokļu maksātāji - neatkarīgi no tā, vai personas ir precējušās, iesniedzot kopīgi vai atsevišķi - sagatavojot federālās ienākuma nodokļa deklarācijas, saskaras ar izvēli. Pēc koriģētā bruto ienākuma (AGI) aprēķināšanas nodokļu maksātāji var iedalīt atskaitījumus (no pieļaujamo vienumu saraksta) un tos atņemt detalizētie atskaitījumi, un visus piemērojamos personīgo atbrīvojumu atskaitījumus no viņu AGI, lai iegūtu viņu apliekamo ienākumu summu.

Alternatīvi, viņi var izvēlēties atņemt standarta atskaitījums lai viņu ienākuma statuss (un visi piemērojamie personīgā atbrīvojuma atskaitījumi) iegūtu viņu ar nodokli apliekamos ienākumus. Citiem vārdiem sakot, nodokļu maksātājs parasti var atskaitīt kopējo detalizēto atskaitījumu summu vai standarta atskaitījuma summu, izvēloties lielāko no tām..

Salīdzināšanas tabula

Detalizētā atskaitīšana salīdzinājumā ar standarta atskaitījuma salīdzināšanas tabulu

	Detalizēts atskaitījums	Standarta atskaitījums
Pieejams nerezidentiem ārvalstniekiem?	Jā	Nē
Nepieciešams A grafiks?	Jā	Nē
Var izmantot 1040EZ?	Nē	Jā
Atbilstība	Visi nodokļu deklarētāji ir tiesīgi uzskaitīt atskaitījumus.	Ārvalstnieki nerezidenti nevar pieprasīt standarta atskaitījumu.
Procedūra	Aizpildīta 1040. veidlapa un ar to saistītais grafiks A. Sniedziet dokumentāciju priekšmetiem, kas tiek atskaitīti no apliekamajiem ienākumiem. Veicot 1040EZ veidlapas atskaitīšanu, nevar izmantot.	A grafiks nav vajadzīgs, un, pieprasot standarta atskaitījumu, nav nepieciešama dokumentācija.
Saistība ar AMT (alternatīvais minimālais nodoklis)	Dažas izdevumu kategorijas, kuras var uzskaitīt sīkāk, samazina ienākumus, uz kuriem attiecas AMT	Standarta atskaitījums nesamazina ienākumus, uz kuriem attiecas AMT
Dokumentācijas prasība	Katram detalizētam atskaitījumam nepieciešama atbilstoša dokumentācija.	Lai pieprasītu standarta atskaitījumu, nav nepieciešama dokumentācija.

Saturs: Detalizēti un standarta atskaitījums

• 1 Standarta atskaitījums
  • 1.1. Standarta atskaitījumu summas
• 2 Detalizēti atskaitījumi
  • 2.1. Izmaksas, kuras var sīkāk uzskaitīt
• 3 standarta vai detalizēts? Kā izvēlēties
  • 3.1. 2017. gada likuma par nodokļu samazināšanu un nodarbinātību ietekme
  • 3.2. Atcelto atskaitījumu saraksts
  • 3.3. Ierobežoto atskaitījumu saraksts
• 4 Atbilstība
• 5 ierobežojumi
• 6 Lietderība
• 7 Kā atskaitīt pa daļām
• 8 atsauces

Standarta atskaitījums

Standarta atskaitījums ir konkrēta summa dolārā, kuru varat atskaitīt no saviem ienākumiem, lai samazinātu ar nodokli apliekamo ienākumu. Standarta atskaitījuma summa ir atkarīga tikai no jūsu pieteikuma statusa, un katru gadu tiek palielināta, lai pielāgotos inflācijai. Jums ir tiesības uz standarta atskaitījumu, ja neesat sīki aprakstījis savus atskaitījumus un esat vai nu ASV pilsonis, ārzemnieks-pastāvīgais iedzīvotājs (precējies vai vientuļnieks) vai mājsaimniecības galva. Ārvalstniekiem nerezidentiem nevar piemērot standarta atskaitījumu. Jums var būt tiesības uz lielākām standarta atskaitījuma summām, ja jūs atbilstat noteiktiem īpašiem kritērijiem, piem. esat akls vai vecāks par 65 gadiem.

Standarta atskaitījumu summas

Piemērojamās standarta atskaitīšanas summas 2017. taksācijas gadam, par kurām deklarācija jāiesniedz līdz 2018. gada 15. aprīlim, ir šādas:

Iesniegšanas statuss	Standarta atskaitījuma summa
Viens	6350 USD
Precējies, iesniedzot kopīgi	12 700 USD
Precējies, iesniedzot atsevišķi	6350 USD
Mājsaimniecības vadītājs	9350 USD
Kvalificētā atraitne	12 700 USD
Papildu summa, ja akls	1250 USD (par precētu kopīgu iesniegšanu, precētu iesniegšanu atsevišķi vai kvalificētu atraitni); 1550 USD (vientuļajam un mājsaimniecības vadītājam)
Papildu summa, ja 65 gadi vai vecāki	1250 USD (par precētu kopīgu iesniegšanu, precētu iesniegšanu atsevišķi vai kvalificētu atraitni); 1550 USD (vientuļajam un mājsaimniecības vadītājam).

Standarta atskaitījumu summas par 2018. taksācijas gadu, par kurām deklarācija jāiesniedz līdz 2019. gada 15. aprīlim, ir šādas:

Iesniegšanas statuss	Standarta atskaitījuma summa
Viens	12 000 USD
Precējies, iesniedzot kopīgi	USD 24 000
Precējies, iesniedzot atsevišķi	12 000 USD
Mājsaimniecības vadītājs	18 000 USD

Detalizēti atskaitījumi

Detalizēti atskaitījumi, no otras puses, ir izdevumi, kurus var uzskaitīt, ja šie izdevumi ietilpst iepriekš noteiktā pieļaujamo priekšmetu sarakstā. Pie pieļaujamajiem posteņiem pieder maksājumi ārstiem, medicīniskās apdrošināšanas prēmijas, medicīniskā aprīkojuma izmaksas un daudz kas cits. Starp abiem pastāv atšķirības, un, lai izlemtu precīzu deklarējamā ar nodokli apliekamā ienākuma apmēru, tas ir obligāti jāsaprot.

Izdevumi, kurus var sīkāk uzskaitīt

Atskaitījumu sadalīšana pa posteņiem parasti būtu izdevīgāka, ja visu detalizējamo izdevumu summa būtu lielāka nekā standarta atskaitījums par atbilstošo pieteikuma statusu. Šādu izdevumu kopumu parasti var iedalīt sīkāk:

• Procentu maksājumi par hipotēkas apkalpošanu dzīvesvietā
• Valsts un vietējie īpašuma nodokļi
• Valsts un vietējie ienākuma nodokļi vai, ja dzīvo valstī, kurā netiek iekasēts ienākuma nodoklis, valsts un vietējais pārdošanas nodoklis.
• Labdarības iemaksas
• Negadījumu un zādzību zaudējumi
• Azartspēļu zaudējumi (tiktāl, ciktāl tie pārsniedz ieguvumus no azartspēlēm)
• Medicīniskie izdevumi, ja tie pārsniedz 7,5% no koriģētā bruto ienākuma (AGI)

Standarta vai detalizēts? Kā izvēlēties

Jūs varat izvēlēties uzskaitīt atskaitījumus vai izmantot standarta atskaitījumus, bet ne abus. Pareizas izvēles izdarīšana ļaus ietaupīt naudu. Izvēle starp standarta atskaitījumu un detalizēšanu ietver vairākus faktorus:

• Ārzemniekiem, kas nav pastāvīgie iedzīvotāji, standarta atskaitīšana nav pieejama.
• Salīdzinājums starp pieejamo standarta atskaitījumu un pieļaujamo detalizēto atskaitījumu - lielākais lielums parasti ir izdevīgāks. Tas ir veids, kā vairums cilvēku izlemj, kādu atskaitījumu veikt.
• Neatkarīgi no tā, vai nodokļu maksātājam ir vai ir vēlēšanās uzturēt ierakstus, kas nepieciešami, lai pamatotu sīki aprakstītos atskaitījumus
• Ja kopējo atskaitījumu un standarta atskaitījumu vērtība ir ļoti tuva, vai nodokļu maksātājs izvēlētos veikt standarta atskaitījumu, lai samazinātu izmaiņu risku, pārbaudot tos Iekšējā ieņēmumu dienestā (IRS). (Standarta atskaitījuma summu revīzijā nevar mainīt, ja vien nodokļu maksātāja reģistrācijas statuss nemainās.)
• Vai nodokļu maksātājs ir tiesīgs iesniegt īsāku nodokļu veidlapu (piemēram, 1040EZ vai 1040A) un vai nevēlētos sagatavot (vai maksāt, ja esat sagatavojis) sarežģītāku 1040 veidlapu un ar to saistīto A sarakstu detalizētiem atskaitījumiem.
• Ja nodokļu maksātājs iesniedz norādi “Precējies, iesniedz atsevišķi” un viņa vai viņas dzīvesbiedrs norāda preces, tad nodokļu maksātājam ir jāprecizē arī informācija..

2017. gada likuma par nodokļu samazināšanu un nodarbinātību ietekme

2017. gada decembrī prezidents Trump likumā parakstīja nodokļu reformas likumprojektu ar nosaukumu 2017. gada Nodokļu samazināšanas un nodarbinātības likums. Šim sagatavotajam likumprojektam bija vairāki noteikumi, kas ietekmē jūsu izvēli detalizēt vai veikt standarta atskaitījumu..

Pirmkārt, standarta atskaitījums tika palielināts līdz USD 24 000 precētam pārim un USD 12 000 par vienreizējiem iesūtītājiem. Tas ir gandrīz divreiz vairāk nekā tas bija agrāk. Tātad daudziem nodokļu maksātājiem būs izdevīgāk veikt standarta atskaitījumu, jo visu viņu detalizēto atskaitījumu kopsumma nepārsniegs šo slieksni..

Atcelto atskaitījumu saraksts

Nodokļu reformas 2017. gada likumprojekts ne tikai palielināja standarta atskaitījumu, bet arī atcēla vai ierobežoja noteiktus atskaitījumus, ti, šie izdevumi kādreiz bija atskaitāmi, ja jūs detalizējāt iepriekš (pirms 2018. gada), bet sākot ar 2018. taksācijas gadu tie vai nu vairs nav atskaitāms vai tam ir ierobežojumi:

• Alimentu maksājumi: Par šķiršanās gadījumiem, kas pabeigti pēc 2018. gada 31. decembra, nodokļu saistības par alimentiem mainās no saņēmēja pie maksātāja. Agrāk maksātājs varēja atskaitīt alimentu maksājumus saskaņā ar to sīki aprakstītajiem atskaitījumiem, un saņēmējs bija parādā ienākuma nodokli par saņemtajām alimentiem. Tagad nauda saņēmējam tiks aplikta ar nodokļiem, bet maksātājs nevarēs atskaitīt šos izdevumus.
• Pārcelšanās izdevumi: Jūs vairs nevarat atskaitīt ar nodarbinātību saistītos pārcelšanās izdevumus, izņemot gadījumus, kad pārcelšanās bija saistīta ar aktīvā dienesta militāro dienestu.
• Mājokļa aizdevuma procenti: Jūs vairs nevarat atskaitīt procentus par mājokļa aizdevumu, ja nav izpildīti divi nosacījumi:
  • jūs izmantojāt aizdevumu, lai nopirktu, uzbūvētu vai ievērojami uzlabotu savu māju, un
  • aizdevumu nodrošina jūsu mājas.
• Dažādi atskaitījumi: pirms nodokļu reformas likumprojekta daži izdevumi bija atskaitāmi, bet, ievērojot 2% noteikumu, t.i., tie tika atskaitāmi tādā mērā, ka šo dažādo izdevumu kopsumma pārsniedza 2% no AGI. Tie vairs nav atskaitāmi. Kā piemērus var minēt arodbiedrības nodevas, neatlīdzinātus darbinieku uzņēmējdarbības izdevumus, nodokļu sagatavošanas izdevumus, ieguldījumu pārvaldības maksu, seifu īri.
• Negadījumu un zādzību zaudējumi: tos vairs nevar atskaitīt, ja vien zaudējumi nav radušies dabas katastrofas dēļ federāli pasludinātā katastrofas apgabalā.

Ierobežoto atskaitījumu saraksts

• Valsts un vietējie nodokļi (saukts arī par SALT atskaitījumu): Atskaitāmajos valsts un vietējos nodokļos ietilpst īpašuma nodokļi, kā arī pārdošanas nodokļi vai valsts ienākuma nodoklis. Turpmāk no valsts un vietējiem nodokļiem var atskaitīt tikai līdz USD 10 000 (vai USD 5000, ja tādi ir).
• Medicīniskos izdevumus var atskaitīt, ja tie pārsniedz 7,5% no AGI. Pirms nodokļu reformas likumprojekta limits bija 10%, kas tika noteikts kā daļa no Affordable Care Act (pazīstams arī kā Obamacare).
• Hipotēkas procentu atskaitīšana jauniegādātajām mājām (un otrajām mājām) tagad ir ierobežota ar aizdevuma atlikumu USD 750 000 apmērā. Iepriekš šī robeža bija 1 miljons dolāru. Tiem, kuri izmanto precējušos, iesniedzot atsevišķu statusu, mājas iegādes parāda limits ir USD 375 000.

Atbilstība

Standarta atskaitījumus var piemērot tikai tad, ja viens no tiem ir tiesīgs. Piemēram, ārvalstniekiem nerezidentiem nav tiesību uz standarta atskaitījumiem. Papildu priekšrocības tiek piešķirtas standarta atskaitījumos redzes invalīdiem un pensionāriem (vecākiem par 65 gadiem), turpretim detalizētos atskaitījumos šādu noteikumu nav..

Ierobežojumi

Detalizēti atskaitījumi uzliek dažus ierobežojumus. Ja esat precējies un deklarācijas iesniedzat atsevišķi, abiem laulātajiem ir jāizdara viena un tā pati izvēle, t.i., ja jūsu laulātais to dara, jums tiek prasīts norādīt atskaitījumus. Nodokļu reģistrētājiem ir jāuztur uzskaite un pierādījumi, kas apstiprina viņu sīki aprakstītos atskaitījumus. Standarta atskaitījumiem šāds pamatojums nav vajadzīgs.

Lietderība

Tā kā standarta atskaitīšana ir balstīta uz pieteikuma statusu, IRS nevar veikt korekcijas, kamēr nav mainījies pieteikuma statuss. Tāpēc, ja standarta atskaitījumi un detalizētie atskaitījumi ir vienādi, labāk izvēlēties standarta atskaitījumus, lai izvairītos no jebkādām korekcijām vai nepieciešamības iesniegt pierādījumus. Tomēr, ja uz jums attiecas AMT (alternatīvais minimālais nodoklis), jūs ietaupīsit vairāk, veicot detalizēšanu, nevis izvēloties standarta atskaitījumus, pat ja detalizēto atskaitījumu summa ir maza. Iemesls tam ir tas, ka standarta atskaitījumi nesamazina ienākumus, uz kuriem attiecas AMT, bet dažas īpašas detalizēto atskaitījumu kategorijas to var.

Kā detalizētus atskaitījumus

Detalizētajiem atskaitījumiem nodokļu deklarētājs aizpilda un iesniedz A pielikumu un garo formu 1040. Viņi nevar izmantot 1040EZ. Lielākā daļa tiešsaistes nodokļu sagatavošanas pakalpojumu piedāvā bezmaksas reģistrāciju 1040EZ, bet ne ilgi 1040.

Turklāt nodokļu deklarētājiem ir jāsaglabā pierādījumi, piemēram, rēķini un maksājuma kvītis par atskaitījumiem, kas tiek uzskaitīti sīkāk. Lai pieprasītu standarta atskaitījumu, šādas prasības nav.

Atsauces

• Detalizējiet vai izvēlieties standarta atskaitījumu - irs.gov
• wikipedia: standarta atskaitījums
• wikipedia: detalizēts atskaitījums